PTU 2026: el reparto de utilidades, explicado

La PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) es el derecho de las personas trabajadoras a recibir una parte de las ganancias que generó la empresa donde laboran. No es un bono ni una gratificación: está en el Artículo 123, fracción IX, de la Constitución y se detalla en los Artículos 117 a 131 de la Ley Federal del Trabajo. Las empresas reparten el 10% de su utilidad fiscal del ejercicio anterior.

Dicho de otro modo: si la empresa ganó dinero el año pasado, una décima parte de esa ganancia —según la utilidad que declaró al SAT— se distribuye entre su plantilla. Si no hubo utilidad, no hay PTU que repartir, y eso es perfectamente legal.

¿Quién tiene derecho a la PTU?

El caso del personal de confianza tiene una regla propia: si su salario es mayor al del trabajador sindicalizado de más alto salario de la empresa (o, a falta de sindicato, del trabajador de planta con mayor sueldo), se toma esa cantidad aumentada en un 20% como su salario máximo para efectos del reparto.

También hay empresas exentas de repartir (Art. 126 LFT): las de nueva creación durante su primer año de funcionamiento, las de nueva creación dedicadas a elaborar un producto nuevo durante sus dos primeros años, las industrias extractivas de nueva creación durante la exploración, las instituciones de asistencia privada, el IMSS y las instituciones públicas descentralizadas con fines culturales o de beneficencia, y las empresas con un capital menor al que fije la Secretaría del Trabajo para su rama.

¿Cómo se calcula? Las dos mitades

El monto total a repartir se divide en dos partes iguales, y cada una se distribuye con un criterio distinto:

1. La primera mitad se reparte según los días trabajados por cada persona durante el año, sin importar cuánto gane. Todos los días valen lo mismo, para el director de área y para quien entró hace once meses.
2. La segunda mitad se reparte en proporción a los salarios devengados durante el año. Aquí sí pesa cuánto ganas.

Por eso dos personas del mismo puesto pueden recibir montos distintos, y por eso alguien con sueldo bajo pero año completo puede recibir más que alguien con sueldo alto que entró en octubre.

Ejemplo completo con números

Supongamos una empresa que debe repartir $500,000. En total, su plantilla acumuló 10,000 días trabajados y $5,000,000 en salarios durante el año.

Ahora apliquemos esos factores a una persona que trabajó 300 días y percibió $120,000 de salario en el año:

• Por días: 300 × $25.00 = $7,500.
• Por salario: $120,000 × 0.05 = $6,000.
• PTU total: $13,500.

Igual que en el aguinaldo, las incapacidades por maternidad y por riesgo de trabajo se computan como días efectivamente trabajados para la primera mitad.

El tope de la reforma laboral

Desde la reforma en materia de subcontratación de 2021, la PTU individual tiene un límite: no puede ser mayor a lo que resulte más favorable para la persona trabajadora entre estas dos opciones:

• Tres meses de su salario, o
• el promedio de la PTU recibida en los últimos tres años.

Nota la palabra clave: más favorable. No se aplica el menor de los dos, sino el que más te beneficie. Si en los últimos tres años recibiste $40,000, $50,000 y $60,000 de PTU (promedio $50,000) pero tres meses de tu salario son $30,000, tu tope es $50,000, no $30,000.

En nuestro ejemplo anterior, si esa persona gana $10,000 mensuales, tres meses son $30,000. Como su PTU calculada ($13,500) está por debajo, cobra el monto completo sin recorte.

¿La PTU paga ISR?

Igual que el aguinaldo, tiene una parte exenta. El Artículo 93 de la LISR exenta la PTU hasta el equivalente a 15 veces la UMA. Con la UMA diaria 2026 de $117.31:

15 × $117.31 = $1,759.65 exentos

Siguiendo el ejemplo, de los $13,500 de PTU quedan $1,759.65 exentos y $11,740.35 gravables. Sobre esa parte gravable se calcula la retención con la tarifa de ISR. Como pasa con el aguinaldo, existe un procedimiento opcional en el Reglamento de la LISR que suele arrojar una retención menor que sumar todo al sueldo del mes.

Un punto importante que sorprende a mucha gente: la PTU no forma parte del Salario Base de Cotización del IMSS (Art. 27 LSS), así que no se le descuentan cuotas de seguridad social.

Fechas de pago

Las empresas deben pagar la PTU dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que debe presentarse la declaración anual:

Si ya no trabajas en la empresa pero te corresponde PTU del ejercicio que se reparte, tienes un año para reclamarla a partir del día siguiente a la fecha límite de pago. Las cantidades no cobradas se agregan al reparto del año siguiente.

Si crees que te pagaron de menos

El reparto no es una caja negra. La ley prevé una Comisión Mixta de Reparto de Utilidades, integrada por representantes de la empresa y de los trabajadores, que elabora el proyecto de reparto individual. Ese proyecto debe publicarse y tú tienes 15 días para presentar objeciones si tus días trabajados o tu salario acumulado están mal registrados.

Además, la empresa debe poner a disposición de la plantilla copia de su declaración anual durante 30 días para que pueda revisarse la base del reparto. Si el plazo ya pasó o no obtienes respuesta, la PROFEDET ofrece asesoría y representación gratuitas.

Errores comunes

• Creer que la PTU es obligatoria aunque no haya ganancias. Se reparte el 10% de la utilidad fiscal; sin utilidad, no hay reparto.
• Aplicar el tope de 3 meses automáticamente. Solo aplica si es más favorable que el promedio de tus últimos tres años.
• Pensar que quien renunció pierde el derecho. Se conserva por los días trabajados en el ejercicio repartido.
• Suponer que la PTU está libre de impuestos. Solo los primeros $1,759.65 lo están.

Para estimar tu reparto con el tope y la exención ya aplicados, usa la calculadora de PTU de este sitio. Y si quieres entender los descuentos de tu nómina mensual, revisa la guía de sueldo neto.